ERP - Periodo medio de pago

1. ¿Qué es el Periodo Medio de Pago?

El Periodo Medio de Pago a Proveedores (PMP) es el indicador que refleja el número medio de días que tarda la empresa en pagar a sus proveedores.

Este cálculo se realiza conforme a lo establecido en el BOE (modelo normal de memoria), y es el que debe informarse en la memoria anual.

2. ¿Qué información calcula el sistema?

El formulario “Cálculo Periodo Medio de Pago” permite seleccionar:

• Empresa

• Fecha inicio

• Fecha fin

Y devuelve los siguientes datos:

• Periodo medio de pago a proveedores

• Ratio de operaciones pagadas

• Ratio de operaciones pendientes

• Total pagos pendientes

• Total pagos realizados

Además, permite obtener el listado detallado de todos los efectos incluidos en el cálculo.

3. ¿Cómo se calcula?

El cálculo se realiza diferenciando entre:

• Operaciones pagadas dentro del periodo

• Operaciones pendientes de pago a la fecha de cierre del periodo

3.1. Operaciones pagadas

Se consideran operaciones pagadas aquellas cuyo pago se haya realizado dentro del rango de fechas seleccionado.

Para estas operaciones se calcula:

Ratio de operaciones pagadas

Donde:

• El número de días de pago son los días naturales transcurridos desde la fecha de recepción del material o prestación del servicio hasta la fecha de pago.

• El importe es el importe del efecto (en euros).

3.2. Operaciones pendientes

Se consideran operaciones pendientes aquellas que:

• No estén pagadas a la fecha fin del periodo, o

• Estén pagadas, pero con fecha posterior al cierre del periodo.

Para estas operaciones se calcula:

Ratio de operaciones pendientes

Donde:

• El número de días pendientes son los días naturales transcurridos desde la fecha de recepción del material o prestación del servicio hasta la fecha fin del periodo seleccionado.

3.3. Cálculo del Periodo Medio de Pago

El Periodo Medio de Pago se obtiene ponderando ambos ratios por sus importes:

Este sistema de cálculo es el establecido para sociedades que aplican el modelo normal de memoria, siendo más preciso que el método simplificado aplicable a PYMES.

4. ¿Qué fecha se toma como inicio del cómputo de días?

A efectos de cálculo, el sistema toma como fecha de inicio:

• La fecha de recepción del albarán de proveedor, cuando exista.

• En su defecto, la fecha de actualización de la factura de proveedor.

• Si no existe información anterior, la fecha de creación del efecto.

El número de días siempre se calcula en días naturales.

5. ¿Qué operaciones se incluyen?

Se incluyen:

• Efectos pagados dentro del periodo seleccionado.

• Efectos pendientes a la fecha fin del periodo.

• Efectos pagados con posterioridad al cierre del periodo (considerados pendientes a efectos del informe).

No se incluyen efectos sustituidos.

6. Listado detallado

El botón “Imprimir” o el modo listado muestra el detalle de todas las operaciones incluidas en el cálculo, indicando:

• Proveedor

• Documento

• Fecha de operación

• Fecha de vencimiento

• Fecha de pago

• Importe

• Estado (Pagado / Pendiente)

• Tipo de efecto

Este listado permite verificar el cálculo y conciliar los importes incluidos.

7. Uso habitual

Este proceso está diseñado para:

• Obtener la información requerida para la memoria anual.

• Analizar  la evolución del PMP entre distintos periodos.