TABLA DE CONTENIDOS

• Introducción
• ¿Quién está obligado a inscribirse?
• Obligaciones de los contribuyentes
  • Los fabricantes de productos sujetos
    • 1. Contabilidad de existencias específica
  • Adquirentes Intracomunitarios
    • 1. Registro de existencias
• Gestión de estas obligaciones en AHORA ERP
• Ventas de productos con plástico no reciclado
  • Fabricantes de envases plásticos
    • Paso 1: Configuración Inicial
    • Paso 2: Aplicación del Impuesto en Pedidos de Venta
    • Pedido de venta
  • Gestión del Registro de Fabricantes de plástico
• Receptores de facturas de Fabricantes del territorio español
• Adquirentes Intracomunitarios
  • Configuración necesaria
  • Configuración del Artículo
  • Impacto en las Facturas
  • Gestión del Registro de Compras de Plástico
    • Creación del registro
    • Generación del Fichero CSV

Introducción

Con la creciente preocupación por el medioambiente y las consecuencias del efecto invernadero, se ha creado en España un nuevo impuesto con la finalidad de fomentar la prevención de la generación de residuos de envases de plástico no reutilizables, así como el fomento del reciclado de los residuos plásticos, contribuyendo a la circularidad de este material. 

Se puede consultar la normativa correspondiente en el BOE Nº 85 de 09/04/2022 Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular, teniendo en cuenta que la fecha inicial de aplicación es el 01/01/2023, es aconsejable si no necesario recopilar la correspondiente información desde dicha fecha.

¿Quién está obligado a inscribirse?

La ley establece la inscripción obligatoria para:

- Fabricantes de envases plásticos: Deben registrarse en el registro territorial del impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables.

- Adquirientes intracomunitarios establecidos en España: Incluye a quienes introducen productos sujetos al impuesto desde otros países de la Unión Europea.

- Representantes e importadores no establecidos en España: En este caso, la inscripción debe realizarse en la oficina gestora de impuestos especiales correspondiente al domicilio fiscal del representante o importador.

Obligaciones de los contribuyentes

Los fabricantes de productos sujetos

Los fabricantes de productos sujetos a este impuesto deben cumplir con las siguientes obligaciones fiscales:

1. Contabilidad de existencias específica:

o  Llevar un registro detallado de existencias en el que se excluyan las materias primas.

o  Gestionar las cantidades de plástico no reciclable relacionadas con la producción.

2. Presentación del modelo de autoliquidación 592, que 

            o Debe realizarse dentro de los 20 días posteriores al cierre de cada trimestre natural.

Adquirentes Intracomunitarios

Para los adquirentes intracomunitarios de productos gravados, las obligaciones incluyen:

1. Registro de existencias:

o  Mantener un libro de registro que documente las cantidades de plástico no reciclable adquiridas.

o  En los períodos donde no haya cuota a ingresar, estarán exceptuados de esta obligación

2. Presentación del modelo de autoliquidación 592, que 

            o Es obligatoria incluso para quienes realicen adquisiciones intracomunitarias sujetas a exenciones parciales.

Gestión de estas obligaciones en AHORA ERP

AHORA ERP facilita el cumplimiento de éstas oblicaciones fiscales, ya que el programa facilita:

• Gestión automatizada de registros de existencias: Permite mantener un control preciso de los artículos con plástico no reciclable y su trazabilidad, a través de facturas de compras y ventas incluyendo en las mismas un artículo vitual del impuesto de forma manual.
• Generación del registro de adquirentes comunitarios. a traves de un módulo específico con campos para registrar los kilogramos de plástico reciclado y no reciclado optimizando la gestión del libro registro requerido.
• Preparación de datos para autoliquidación: Aunque AHORA ERP no genera el modelo 592 directamente, el programa permite generar registros detallados que agilizan su elaboración, a través del extracto y/o diario.

Ventas de productos con plástico no reciclado

Fabricantes de envases plásticos

Paso 1: Configuración Inicial

1. Activación de parámetros clave: se ha de habilitar el parámetro CUENTAS_ARTICULOS, para asignar cuentas contables específicas a los artículos relacionados con el impuesto.

2. Creación de un artículo no inventariable:

• Configurar un artículo exclusivo para gestionar el impuesto sobre el plástico.
• Asignar cuentas contables especiales vinculadas al cálculo del impuesto.
• Integrar este artículo en las listas de precios de clientes y proveedores con el precio establecido por ley a fecha de hoy: 0,45 €/kg de plástico no reciclable.

Paso 2: Aplicación del Impuesto en Pedidos de Venta

Se puede gestionar el impuesto sobre el plástico NO RECICLABLE en los pedidos de venta de dos maneras:

Método manual: 

Incluye el artículo del impuesto en cada pedido, especificando los kilogramos de plástico no reciclable asociados a los productos vendidos.

Método automatizado mediante conjuntos

• Activar el parámetro ARTICULOS_CONJUNTOS_CALCULAPRECIO para que el impuesto se añada automáticamente al pedido como un conjunto asociado al producto principal.

• Definir en cada producto que contiene plástico no reciclable, la cantidad en kilogramos de plástico no reciclable que contiene el atrículo principal a través de conjuntos, dónde el artículo conjunto es el impuesto de plástico no reciclable.

Pedido de venta

Tanto si tenemos el impuesto del plástico como conjunto de un artículo con plástico no reutilizable, como si no, el pedido debería quedar igual. La diferencia es que, si entra dentro de un conjunto, al cambiar la cantidad del artículo principal también cambia la de nuestro artículo para el impuesto y, si eliminamos el artículo principal, se elimina el artículo del impuesto.

Al actualizar facturar este pedido y actualizar dicha factura, el asiento contable generado será el siguiente:

Gestión del Registro de Fabricantes de plástico

Para acceder al Registro Fabricantes de plástico, se debe activar la colección desde el Admon:

Desde la colección de registro Fabricantes de plástico se puede importar datos de facturas nacionales no exentas de IVA, incluyendo aquellas de territorios como Península, Baleares e Islas Canarias. 

Desde la opción Documento - 'Generar' se genera un archivo CSV con la información de los registros. Este archivo está diseñado para facilitar la presentación de datos ante la Agencia Tributaria.

NOTA: para poder generar el registro de fabricantes de plástico de periodos, sea mensuales o otro tipo de periodos, se debe generar los mismos en el ejercicio contable en cuestión: ERP - Generar periodos fiscales

Receptores de facturas de Fabricantes del territorio español

El receptor de la factura debe configurar el programa de la misma manera que se explicó previamente para los receptores. Se deberá registrar la factura con los mismos conceptos y detalles proporcionados en la factura emitida por el proveedor.

Al contabilizar la factura, el sistema generará automáticamente el asiento contable correspondiente, de siguiente forma:

Si no es necesario reflejar en cuentas específicas el importe del impuesto, no será necesario informar las cuentas en la ficha del artículo.

Esta configuración te ofrece dos enfoques adaptables según las necesidades del caso:

• Control detallado con cuentas específicas para el impuesto.
• Simplicidad si no deseas separar la contabilidad del impuesto del resto de la factura.

De esta forma, AHORA ERP facilita la contabilización de facturas, asegurando que los conceptos fiscales se gestionen de manera correcta y alineada con los registros de tus proveedores.

Adquirentes Intracomunitarios

Las facturas de proveedores intracomunitarios se continuarán registrando de la manera habitual, y partir de la versión 4.4.2400.72, se han incorporado nuevas funcionalidades en el sistema para facilitar el cumplimiento con el registro de plásticos en adquisiciones intracomunitarias.

Para ello se han habilitado tres nuevos campos en los artículos para permitir la inclusión de datos relacionados con el plástico:

• Kg de plástico: Cantidad total de plástico contenido en el artículo.
• Kg de plástico no reciclable: Cantidad específica de plástico que no puede ser reciclado.
• Clave del producto: Código asociado al producto para identificar su categoría.

Estos datos serán necesarios para completar el libro de registros que deben llevar los adquirentes intracomunitarios.

NOTA: Desde AHORA ERP no es posible generar el Modelo 592 directamente. Sin embargo, los datos introducidos en los nuevos campos permitirán compilar la información requerida para cumplir con las obligaciones fiscales.

Configuración necesaria

Al igual que en el caso de los Fabricantes de plástico, para acceder al Registro compras de plástico, se debe activar la colección desde el Admon:

Configuración del Artículo

Una vez creado el artículo en el que incorporamos envases de plástico no reutilizable, desde la pestaña 'Otras'. Desde esta pestaña, abriremos la ventana para introducir los datos necesarios relacionados con con este artículo: :

• Kg de plástico: Total de plástico contenido en el artículo.
• Kg de plástico no reciclable: Plástico que no puede ser reutilizado.
• Clave de producto: Código del producto según su categoría.
• Régimen fiscal del fabricante: Régimen aplicable al productor del artículo.
• Régimen fiscal del adquirente: Régimen fiscal correspondiente al comprador.

Impacto en las Facturas

Una vez configurado el artículo, se genera la factura de un proveedor comunitario. La configuración de estos datos permitirá reflejar en la factura:

• El importe de las cuotas devengadas por el impuesto al plástico.
• La cantidad de plástico no reciclable (en Kg) contenida en los productos.
• Los supuestos de exención aplicables, si corresponde, para cada artículo incluido.

Gestión del Registro de Compras de Plástico

Creación del registro

• Con el artículo configurado, generaremos una factura de un proveedor intracomunitario.
• Posteriormente, abriremos la colección Registro Compras Plástico. Desde esta sección podemos abrir un periodo existente o crear uno nuevo.

• En el periodo seleccionado, importaremos los albaranes o facturas intracomunitarias que incluyan este tipo de artículos en sus líneas.
• Será necesario rellenar manualmente la información faltante en cada registro, ya que AHORA ERP no dispone de todos los datos necesarios de forma automática.

Además:

• Se pueden introducir asientos manuales.
• Es posible anular registros, el asiento completo o deshacer anulaciones previas.

Generación del Fichero CSV

• Una vez completado el registro del periodo y habiendo rellenado todos los datos necesarios, cambiaremos su estado a Presentado.
• Desde el menú Documento - 'Generar', podremos generar el fichero CSV del periodo correspondiente.
• Este fichero será el que se suba a la Agencia Tributaria para cumplir con la obligación fiscal.