Qué es el Factoring


En finanzas, el factoraje (o factoring) consiste en la adquisición de créditos provenientes de ventas de bienes muebles, de prestación de servicios o de realización de obras, otorgando anticipos sobre tales créditos, asumiendo o no sus riesgos. Por medio del contrato de factoraje un comerciante o fabricante cede una factura u otro documento de crédito a una empresa de factoraje a cambio de un anticipo financiero total o parcial. La empresa de factoraje deduce del importe del crédito comprado la comisión, el interés y otros gastos.


  • Asumir el riesgo crediticio
  • Asumir el riesgo de cambio, si la factura es en moneda extranjera
  • Realizar la gestión de cobranza
  • Realizar el cobro efectivo del crédito y asesorar a su propia compañía aseguradora
  • Asesorar al cliente sobre la salud financiera de los deudores



El factoraje suele ser utilizado por las PYMES para satisfacer sus necesidades de capital circulante. El factoraje es útil a las PYMEs que venden a grandes empresas con elevados niveles de solvencia crediticia.

El Factoring se basa en un acuerdo con una entidad que actúa como factor y con la que se acuerdan una serie de condiciones.


Existen dos modalidades:

 

  1. Sin Recurso: Según esta modalidad, los derechos de cobro, documentados en facturas a cobrar, son transmitidos por la empresa titular a la entidad de factoring para su descuento antes de la fecha de vencimiento; la transmisión se considera irrevocable, en el sentido de que el factor asume el riesgo de insolvencia del cliente de la empresa. El factor practica el descuento sobre un importe base, esto es, el valor nominal de las facturas, deducida la retención por impago. En caso de llegar a buen fin la operación, esto es, cuando el cliente liquida la factura, la empresa recupera la retención; en caso contrario, la retención no se realizaría y daría lugar a una pérdida.

 

  1. Con Recurso: Según esta otra modalidad, los derechos de cobro son cedidos por la empresa titular a la entidad de factoring para su descuento antes de la fecha de vencimiento; en este caso, la transmisión se considera revocable o con retroceso en caso de impago del cliente. Al igual que la cesión de efectos comerciales a la entidad de crédito, el factor financia a la empresa, según el importe base, a lo largo del periodo que media desde la fecha de cesión hasta la fecha de vencimiento. Llegado el momento del vencimiento, si el cliente liquida su deuda, la empresa recupera el importe retenido y se extingue la financiación suministrada por el factor. En caso contrario, si el cliente no paga, la empresa ha de cancelar la financiación suministrada por el factor reembolsando el importe base y asumir la factura impagada.



Gestión del Factoring

 

La aplicación gestiona el factoring como modalidad de cobro de facturas de cliente, la gestión de estas remesas, su gestión de cobro en cartera, los movimientos contables específicos de esta modalidad de cobro y la posibilidad asignar los datos sobre las condiciones pactadas con el banco.



Funcionamiento en Ahora ERP

 

 

Añadiremos las condiciones que se pactan con la entidad de factoring en la domiciliación correspondiente.





Crearemos un tipo de efecto Factoring y una forma de pago con este tipo de efecto que asignaremos a los clientes cuya modalidad de pago sea el factoring.




Se puede marcar una remesa como tipo factoring cuando la domiciliación sea de este tipo, con lo que el registro contable de estas remesas se modificará para tener en cuenta las cuentas propias del factoring.





El anticipo, la retención, el interés y la comisión se calcula en función de los datos asignados a la domiciliación de tipo factoring y del total de remesa.

 

Las siguientes cuentas son las utilizadas en el registro contable que se describe a continuación:

 

1. Se completan con la subcuenta de cliente:

 

  • Clientes Factoring (432)
  • Clientes, retenciones en " factoring" (4321)
  • Clientes, en factoring descontados (4322)
  • Clientes, en factoring impagados (4323)

 

2. Se completan con la subcuenta de la domiciliación:

 

  • Deudas por operaciones de factoring (5209)


3. Se selecciona la cuenta completa:

 

  • Intereses por  descuento de efectos y operaciones de "  factoring " (665)  - Cuentas Generales
  • Comisiones (669) – Cuentas Generales
  • Pérdidas de créditos comerciales incobrables (650)   - Cuentas Generales



Procesos


Cartera de efectos

 

Cuando un efecto es de tipo factoring en la cartera tenemos un nuevo campo llamado Fecha vencimiento de factoring que se actualiza con la fecha actualización de la remesa más los días vencimiento límite especificados en la domiciliación. Al desactualizar la remesa este valor se elimina


 

Recibir Efectos

 

Si el efecto es del tipo factoring:

 

Pasamos de la 430 en la que tenemos el importe de los vencimientos y lo pasamos a la 432 Clientes, operaciones de "  factoring "   432(D) - 430(H)



Gestión de Remesas tipo Factoring

 

Al asignar una domiciliación de tipo factoring a la remesa:

 

  • Cuando seleccionemos una domiciliación de tipo factoring, la aplicación muestra un check que se aparece marcado como factoring

 

  • Si el check Factoring esta marcado mostraremos la pestaña Factoring con los datos de la domiciliación:

 

    • Tipo: Combo vinculado a la tabla Factoring_Tipos
    • % Comisión.
    • SubCuenta Comisión
    • Tipo IVA Comisión
    • % Interés.
    • SubCuenta Intereses
    • %Retencion
    • Dias Vencimiento Limite

 

  • el % de Retención y el tipo factoring si es CON O SIN RECURSO.
  • No se permite asignar tipos de efecto que no sean factoring a este tipo de remesas.
  • Las remesas de factoring se contemplan como remesas AL DESCUENTO. Para ello si la remesa es factoring pondremos el tipo al descuento y no podremos modificarlo.


Al insertar o guardar una remesa marcada como Factoring se copiarán los siguientes campos de la domiciliación de factoring a la remesa:

 

  • Cuenta recomisión de Factoring a Cuenta Comisiones
  • Tipo de IVA Comisión a IdIva Comisiones
  • Cuenta Intereses Factoring a Cuenta Intereses

 

Mientras esté marcada la remesa como Factoring no se podrá modificar estos valores.


Podremos marcar una remesa como de tipo factoring:

 

Si la Remesa CON RECURSO: (y Al Descuento)


ACTUALIZAR REMESA:

 

Tenemos que pasar el importe anticipado a 57 Tesorería y a 5029 Deudas por operaciones de factoring, ya que mientras que no llegue el día de cobro y este se haga efectivo mantendremos una deuda con el Banco.

 

Debe

Haber

572 Tesorería (Anticipo – Intereses)

 

665 Intereses

 

4321 Clientes  Retenciones Factoring (por la retención)

 

 

5209 Deudas por operaciones de factoring (Por el total)

 

Reclasificamos el derecho de cobro a espera de lo que suceda en el momento del vencimiento: (por el total del efecto)

 

 

Debe

Haber

4322 Clientes, en factoring descontados  (Por el Total)

 

 

432 Clientes Operaciones Factoring (Por el Total)

 

 

ACTUALIZAR EL GASTO REMESA:

Nos llega la factura de gastos del banco

 

Debe

Haber

699 Comisión (% Sobre el Anticipo)

 

472 IVA de al Comisión

 

 

410 Proveedor Banco

410 Proveedor Banco

 

 

572 Tesorería

 

 

AL COBRAR:

 

Si lo cobramos se pasa la retención a Tesorería:

 

 

Debe

Haber

572 Banco (por la retención)

 

 

4321 Clientes Retención Factoring

 

Extinción de la deuda por el total del efecto

 

 

Debe

Haber

5029 Banco (por la retención)

 

 

4322 Clientes, en factoring descontados

 

 

 

AL IMPAGO:

 

Traspaso por la recepción de la factura impagada por el total del efecto

 

          

Debe

Haber

4323 Clientes, en factoring impagados (tota)

 

 

4322 Clientes, en factoring descontados (total)

 

 

 

Extinción de la deuda mediante el reembolso y anulación de la retención:

 

Debe

Haber

5209 Deudas por operaciones de Factoring  (total efecto)

 

 

572 Tesorería (Anticipado)

 

4321 Clientes Retenciones en Factoring (por la retención)




Si la Remesa SIN RECURSO: (y Al Descuento)


ACTUALIZAR REMESA:

 

Pasaremos el importe anticipado a 57 Tesorería, menos los Intereses y los Gastos y el importe retenido a Clientes, retenciones en " factoring" (4321).

 

A los efectos de tipo factoring le aplicaremos el interés y la comisión aplicado sobre el importe anticipado. Y pasaremos el importe de retención a la cuenta de retenciones por factoring.

 

 

 

 

Debe

Haber

572 Banco (Anticipo – Intereses)

 

665 Intereses

 

4321 Clientes Retención Factoring (Retención)

 

 

432 Clientes Factoring

 

 

ACTUALIZAR GASTOS:

 

Debe

Haber

699 Comisión (% Sobre el Anticipo)

 

472 IVA de al Comisión

 

 

410 Proveedor Banco

410 Proveedor Banco

 

 

572 Tesorería

 

 

AL COBRAR:

 

Si lo cobramos se pasa la retención a Tesorería:

 

 

Debe

Haber

572 Banco

 

 

4321 Clientes Retención Factoring (por la retención)

 

AL IMPAGO:

 

El banco no abona la retención y lo llevamos a pérdidas.

                    

Debe

Haber

650 Pérdidas de créditos comerciales incobrables (Retención)

 

 

 

4321 Clientes Retención Factoring (Retención)